科創板風險提示
本次股票發行后擬在科創板市場上市，該市場具有較高的投資風險。科 創板公司具有研發投入大、經營風險高、業績不穩定、退市風險高等特點， 投資者面臨較大的市場風險。投資者應充分了解科創板市場的投資風險及本 公司所披露的風險因素，審慎作出投資決定。
湖北華強科技股份有限公司
（Hubei Huaqiang High-tech CO., LTD.）
（中國（湖北）自貿區宜昌片區生物產業園東臨路 499 號）
首次公開發行股票并在科創板上市
招股說明書
（注冊稿）
保薦機構（主承銷商）
（深圳市前海深港合作區南山街道桂灣五路128號前海深港基金小鎮B7棟401）
聲明：本公司的發行申請尚需經上海證券交易所和中國證監會履行相應程序。本招股說明書不具有據以發行股票的法律效力，僅供預先披露之用。投資者應當以正式公告的招股說明書作為投資決定的依據。
聲 明
發行人及全體董事、監事、高級管理人員承諾招股說明書及其他信息披露資料不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。
發行人控股股東、實際控制人承諾本招股說明書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。
公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人保證招股說明書中財務會計資料真實、完整。
發行人及全體董事、監事、高級管理人員、發行人的控股股東、實際控制人以及保薦人、承銷的證券公司承諾因發行人招股說明書及其他信息披露資料有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券發行和交易中遭受損失的，將依法賠償投資者損失。
保薦人及證券服務機構承諾因其為發行人本次公開發行制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將依法賠償投資者損失。
中國證監會、交易所對本次發行所作的任何決定或意見，均不表明其對注冊申請文件及所披露信息的真實性、準確性、完整性作出保證，也不表明其對發行人的盈利能力、投資價值或者對投資者的收益作出實質性判斷或保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述。
根據《證券法》的規定，股票依法發行后，發行人經營與收益的變化，由發行人自行負責；投資者自主判斷發行人的投資價值，自主作出投資決策，自行承擔股票依法發行后因發行人經營與收益變化或者股票價格變動引致的投資風險。
發行概況
發行股票類型 人民幣普通股（A股）
本次發行股票數量不超過 8,620.62 萬股（不含采用超額配售選
擇權發行的股票數量），不低于本次發行完成后股份總數的
發行股數 25%。發行人和主承銷商有權行使超額配售選擇權，超額配售選
擇權發行的股票數量不超過本次發行股票數量（不含采用超額
配售選擇權發行的股票數量）的 15%。
本次發行全部為新股發行，不涉及股東公開發售股份的情形。
每股面值 人民幣 1.00元
每股發行價格 人民幣【 】元
預計發行日期 【 】年【 】月【 】日
擬上市的證券交易所和 上海證券交易所科創板
板塊
發行后總股本 不超過 34,450 萬股（不含采用超額配售選擇權發行的股票數
量）
保薦人（主承銷商） 華泰聯合證券有限責任公司
招股說明書簽署日期 2021 年【 】月【 】日
重大事項提示
本公司特別提請投資者注意，在作出投資決策之前，務必仔細閱讀本招股說明書正文內容，并特別關注以下重要事項。
一、關于 107 產品收入確認及會計差錯更正情況的說明
（一）107 產品收入確認及會計差錯更正基本情況
107 產品系發行人核心產品之一，為軍方現役最新型專用防毒面具。2009年開始立項研制，2018 年正式定型，2019 年開始軍檢交付軍方，歷時約 10年，產品技術狀態、采購成本與立項研制時相比，均發生了重大變化。由于軍方需求較為緊迫，107 產品定型后，軍方即與發行人簽訂采購合同，采購合同仍沿用訂購目標價格。但是，由于部分配套件系根據軍方要求專門設計研制，采購價格需要軍方延伸審價確定，發行人組織 107 產品的生產時與主要配套件供應商未能就采購價格達成一致意見，向供應商采購配套件時簽訂開口合同，實際按照協商的進度款結算并支付。
2020 年 5 月，軍方完成對 107 產品的現場審價程序并簽署《審價協商紀
要》，約定了 107 產品的價格，并對主要配套件進行了延伸審價。同時，發行人與 107 產品配套廠商均認可之前基于開口合同所采購的配套件按照《審價協商紀要》約定的價格執行。
發行人依據上述情況，對于 2019 年已軍檢驗收的 107 產品未確認收入，在
2020 年 5 月取得軍方簽署的《審價協商紀要》后，按照《審價協商紀要》約定的價格將該部分 107 產品的收入確認在當期。上述處理未能充分考慮軍品可能出現的軍方現場審價時間晚于軍檢驗收時間的情形，可能造成收入確認時間晚于軍檢驗收時間的情況，未能有效保證收入確認的及時性。
為規范收入確認的會計處理，保證軍品收入確認的及時性，發行人對 2019年已軍檢驗收的 107 產品的收入確認時點進行了調整，在 2019 年軍檢完成取得軍檢合格證時以參照軍品審價規則測算的預估價格作為暫定價確認收入。在2020 年取得《審價協商紀要》后，調整暫定價、并在當期對價差進行調整。
2021 年 9 月 28 日，公司召開董事會審議通過了會計差錯更正的議案，并相
應對公司財務報表進行追溯調整。上述會計差錯更正事項對主要財務數據的影響詳見本招股說明書“第八節 財務會計信息與管理層分析”之“三、主要會計政策和會計估計”之“（二十）重要會計政策、會計估計的變更及會計差錯更正”之“4、重要會計差錯更正”。
（二）會計差錯更正的性質、重要性及累計影響程度
發行人上述會計差錯更正屬于會計判斷事項導致的調整事項，對公司無重大實質影響，具體如下：
單位：萬元
2020 年度/ 2019 年度/
項目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
調整前 調整后 影響比例 調整前 調整后 影響比例
凈利潤 20,119.40 17,619.96 -12.42% 11,017.96 13,007.74 18.06%
扣除非經常損益后 9,126.44 6,627.01 -27.39% 8,417.37 10,407.15 23.64%
歸母凈利潤
凈資產 116,316.56 115,806.90 -0.44% 93,014.11 95,003.89 2.14%
注：上述會計差錯更正事項對 2018年度財務報表無影響。
發行人已對 2019 年度和 2020 年度的財務報表進行了會計差錯更正。發行
人不存在故意遺漏或虛構交易、事項或者其他重要信息，濫用會計政策或者會計估計，操縱、偽造或篡改編制財務報表所依據的會計記錄等情形。
發行人會計差錯更正累計凈利潤影響數未達到當年凈利潤的 20%，對凈資產的影響數未達到當期末凈資產的 20%，符合《企業會計準則第 28號——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的規定，不存在會計基礎工作薄弱和內控缺失的情形。
（三）公司對軍品收入確認具體方法整改落實的情況
關于軍品收入確認，對于軍方已完成審價的軍品，公司在滿足收入確認條件時按軍方審定價確認收入；對于尚未完成審價的產品，公司在滿足收入確認條件時，按暫定價確認收入，后期在收到軍品審價文件后，在當期調整收入。
對于尚未完成審價的軍品，暫定價格的確定依據和標準根據軍品的類型存在一定差異。協作配套軍品的直接客戶一般為下游主機廠商，在產品軍檢合格
并經下游主機廠商簽收后，主要風險報酬已轉移，可按照商品銷售收入準則確認收入。其中，已完成審價的，按照軍審價確認收入；未完成軍方審價的，按照暫定價確認收入，暫定價根據是否已履行軍方現場審價程序可采取兩種方式：（1）對于已履行軍方現場審價程序并取得軍方指導意見的，以軍方指導意見中的價格作為暫定價；（2）對于未履行軍方現場審價程序的產品，暫定價由供銷雙方參照同類型產品的銷售價格或根據審價原則協商確定。
直接解繳部隊軍品的客戶為軍方，與協作配套軍品不同，發行人無法通過協商與軍方確定暫定價，需以軍方履行相應審價程序后給出的指導意見為準。根據軍方審價機制及流程，對于直接解繳部隊的軍品，在軍方審價完成前，軍方認可的暫定價主要為合同價或軍方履行現場審價程序后簽署的審價協商紀要、議價紀要或者同等效力的文件約定的價格。合同價一般為立項研制時初步確定的訂購目標價格，如軍品研發周期較長，可能出現合同價與最終軍審價出現較大差異的情況；審價協商紀要約定的價格系軍方審價部門履行現場審價程序后確定的價格，經配套件延伸審價及成本審核，一般與最終軍審價格差異較小。實務中，由于軍品研發周期較長、軍方需求緊迫以及審價計劃等多重因素的影響，可能出現軍品軍檢驗收時，合同價嚴重偏離實際情況但軍方未能及時履行現場審價程序給出新的暫定價的情況。為應對軍品收入確認過程中可能出現的特殊情況，保證收入確認的及時性，公司對直接解繳部隊軍品收入確認方法進行了整改，具體調整情況如下：
項目 調整前 調整后
（1）對于軍方已完成審價的產品，在 （1）對于軍方已完成審價的產品，在取得軍檢
取得軍檢合格證時，按軍方審定價確 合格證時，按軍方審定價確認收入；
認收入； （2）對于軍方尚未完成審價的產品，在取得軍
（2）對于軍方尚未完成審價的產品， 檢合格證時，按暫定價確認收入，后期在收到
收入確 在取得軍檢合格證時，已取得軍方認 軍品審價文件后，在當期調整收入。如軍方已 認方法 可的暫定價的按暫定價確認收入，后 履行現場審價程序，以履行現場審價程序后簽
期在收到軍品審價文件后，在當期調 署的審價協商紀要、議價紀要或者同等效力的
整收入。暫定價格未取得的，暫不確 文件約定的價格作為暫定價格。對于軍方尚未
認收入，在取得暫定價的當期確認收 履行現場審價程序的，以合同價作為暫定價；
入。 如合同價嚴重偏離實際情況，則以參照軍品審
價規則測算的預估價格作為暫定價格。
發行人調整后的軍品收入確認方法詳見本招股說
评论