目 錄
一、審計報告...... 第 1—8 頁
二、財務報表......第 9—15 頁
（一）合并及母公司資產負債表......第 9—10 頁
（二）合并及母公司利潤表...... 第 11 頁
（三）合并及母公司現金流量表...... 第 12 頁
（四）合并及母公司所有者權益變動表...... 第 13—15 頁
三、財務報表附注......第 16—132 頁
審 計 報 告
天健審〔2021〕9818 號
浙江萬得凱流體設備科技股份有限公司全體股東：
一、審計意見
我們審計了浙江萬得凱流體設備科技股份有限公司（以下簡稱萬得凱科技公
司）財務報表，包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的資產負債表，2020
年 12 月 31 日、2021 年 6 月 30 日的合并及母公司資產負債表，2018 年度、2019
年度的利潤表、現金流量表、所有者權益變動表，2020 年度、2021 年 1-6 月的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及相關財務報表附注。
我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了萬得凱科技公司2018年12月31日、2019年12月31日的財務狀況，
2020 年 12 月 31 日、2021 年 6 月 30 日的合并及母公司財務狀況，以及 2018 年
度、2019 年度的經營成果和現金流量，2020 年度、2021 年 1-6 月的合并及母公
司經營成果和現金流量。
二、形成審計意見的基礎
我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于萬得凱科技公司，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、關鍵審計事項
關鍵審計事項是我們根據職業判斷，認為對 2018 年度、2019 年度、2020
年度、2021 年 1-6 月財務報表審計最為重要的事項。這些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發表意見。
(一) 收入確認
相關會計年度/期間：2018 年度、2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月
1. 事項描述
相關信息披露詳見財務報表附注三(二十二)、五(二)1 及十四(一)。
萬得凱科技公司的營業收入主要來自于銅制水暖閥門及管件的銷售。2018
年度、2019 年度、2020 年度和 2021 年 1-6 月，萬得凱科技公司營業收入金額分
別為人民幣 41,535.78 萬元、51,222.89 萬元、55,946.34 萬元和 32,013.22 萬
元。
萬得凱科技公司銷售收入確認方式詳見財務報表附注三(二十二)1(3)、三(二十二)2(2)。
由于營業收入是萬得凱科技公司關鍵業績指標之一，可能存在萬得凱科技公司管理層（以下簡稱管理層）通過不恰當的收入確認以達到特定目標或預期的固有風險，因此，我們將收入確認確定為關鍵審計事項。
2. 審計應對
針對收入確認，我們實施的審計程序主要包括：
(1) 了解與收入確認相關的關鍵內部控制，評價這些控制的設計，確定其是否得到執行，并測試相關內部控制的運行有效性；
(2) 檢查銷售合同，了解主要合同條款或條件，評價收入確認方法是否適當；
(3) 對營業收入及毛利率按月度、產品、客戶等實施分析程序，識別是否存在重大或異常波動，并查明波動原因；
(4) 對于內銷收入，以抽樣等方式檢查與收入確認相關的支持性文件，包括銷售合同或銷售訂單、銷售發票、銷售出庫單、客戶簽收單據等；對于出口收入，獲取電子口岸信息并與賬面記錄核對，并以抽樣等方式檢查銷售訂單、出口報關
單、貨運提單、銷售發票等支持性文件；
(5) 結合應收賬款函證，以抽樣等方式向主要客戶函證銷售額；
(6) 對主要客戶進行實地走訪或視頻訪談，向客戶相關人員進行了解詢問；
(7) 對資產負債表日前后確認的營業收入實施截止測試，評價營業收入是否在恰當期間確認；
(8) 檢查與營業收入相關的信息是否已在財務報表中作出恰當列報。
(二) 應收賬款減值
相關會計年度/期間：2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月
1. 事項描述
相關信息披露詳見財務報表附注三(十)及五(一)3。
截至 2021 年 6 月 30 日，萬得凱科技公司應收賬款賬面余額為人民幣
13,416.70 萬元，壞賬準備為人民幣 671.46 萬元，賬面價值為人民幣 12,745.24
萬元；截至 2020 年 12 月 31 日，萬得凱科技公司應收賬款賬面余額為人民幣
12,434.27 萬元，壞賬準備為人民幣 622.15 萬元，賬面價值為人民幣 11,812.12
萬元；截至 2019 年 12 月 31 日，萬得凱科技公司應收賬款賬面余額為人民幣
10,990.43 萬元，壞賬準備為人民幣 549.52 萬元，賬面價值為人民幣 10,440.91萬元。
管理層根據各項應收賬款的信用風險特征，以單項應收賬款或應收賬款組合為基礎，按照相當于整個存續期內的預期信用損失金額計量其損失準備。對于以單項為基礎計量預期信用損失的應收賬款，管理層綜合考慮有關過去事項、當前狀況以及未來經濟狀況預測的合理且有依據的信息，估計預期收取的現金流量，據此確定應計提的壞賬準備；對于以組合為基礎計量預期信用損失的應收賬款，管理層以賬齡為依據劃分組合，參照歷史信用損失經驗，并根據前瞻性估計予以調整，編制應收賬款賬齡與預期信用損失率對照表，據此確定應計提的壞賬準備。
由于應收賬款金額重大，且應收賬款減值涉及重大管理層判斷，我們將應收賬款減值確定為關鍵審計事項。
2. 審計應對
針對應收賬款減值，我們實施的審計程序主要包括：
(1) 了解與應收賬款減值相關的關鍵內部控制，評價這些控制的設計，確定其是否得到執行，并測試相關內部控制的運行有效性；
(2) 復核以前年度已計提壞賬準備的應收賬款的后續實際核銷或轉回情況，評價管理層過往預測的準確性；
(3) 復核管理層對應收賬款進行信用風險評估的相關考慮和客觀證據，評價管理層是否恰當識別各項應收賬款的信用風險特征；
(4) 對于以組合為基礎計量預期信用損失的應收賬款，評價管理層按信用風險特征劃分組合的合理性；評價管理層根據歷史信用損失經驗及前瞻性估計確定的應收賬款賬齡與預期信用損失率對照表的合理性；測試管理層使用數據（包括應收賬款賬齡、歷史損失率、遷徙率等）的準確性和完整性以及對壞賬準備的計算是否準確；
(5) 檢查應收賬款的期后回款情況，評價管理層計提應收賬款壞賬準備的合理性；
(6) 檢查與應收賬款減值相關的信息是否已在財務報表中作出恰當列報。
相關會計年度：2018 年度
1. 事項描述
相關信息披露詳見財務報表附注三(十)及五(一)3。
截至 2018 年 12 月 31 日，萬得凱科技公司應收賬款賬面余額為人民幣
9,219.83 萬元，壞賬準備為人民幣 462.93 萬元，賬面價值為人民幣 8,756.90萬元。
對于單獨進行減值測試的應收賬款，當存在客觀證據表明其發生減值時，管理層綜合考慮債務人的行業狀況、經營情況、財務狀況、信用風險、涉訴情況以及歷史付款記錄等因素，估計未來現金流量現值，并確定應計提的壞賬準備；對于采用組合方式進行減值測試的應收賬款，管理層根據賬齡為依據劃分組合，以與該等組合具有類似信用風險特征組合的歷史損失率為基礎，結合現實情況進行調整，估計未來現金流量現值，并確定應計提的壞賬準備。
由于應收賬款金額重大，且應收賬款減值測試涉及重大管理層判斷，我們將應收賬款減值確定為關鍵審計事項。
2. 審計應對
針對應收賬款減值，我們實施的審計程序主要包括：
(1) 了解與應收賬款減值相關的關鍵內部控制，評價這些控制的設計，確定其是否得到執行，并測試相關內部控制的運行有效性；
(2) 復核以前年度已計提壞賬準備的應收賬款的后續實際核銷或轉回情況，評價管理層過往預測的準確性；
(3) 復核管理層對應收賬款進行減值測試的相關考慮和客觀證據，評價管理層是否充分識別已發生減值的應收賬款；
(4) 對于采用組合方式進行減值測試的應收賬款，評價管理層按信用風險特征劃分組合的合理性；評價管理層減值測試方法（包括根據歷史損失率及反映當前情況的相關可觀察數據等確定的各項組合壞賬準備計提比例）的合理性；測試管理層使用數據（包括應收賬款賬齡等）的準確性和完整性以及對壞賬準備的計算是否準確；
(5) 檢查應收賬款的期后回款情況，評價管理層計提應收賬款壞賬準備的合理性；
(6) 檢查與應收賬款減值相關的信息是否已在財務報表中作出恰當列報。
(三) 存貨的存在及計價和分攤
1. 事項描述
相關會計年度/期間：2018 年度、2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月
相關信息披露詳見財務報表附注三(十一)及五(一)6。
2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日和 2021 年 6
月30日，萬得凱科技公司存貨賬面價值分別為人民幣15,765.21萬元、14,225.19萬元、16,178.15 萬元和 25,561.85 萬元，占資產總額的比例分別為 46.45%、29.63%、30.71%和 37.65%。
由于存貨項目對萬得凱科技公司資產的重要性且對財務報表影響較大，因此我們將存貨的存在及計價和分攤確定為關鍵審計事項。
2. 審計應對
針對存貨的存在及計價和分攤，我們實施的審計程序主要包括：
(1) 了解與存貨相關的關鍵內部控制，評價這些控制的設計，確定其是否得到執行，并測試相關內部控制的運行有效性；
(2) 了解和評價存貨盤點制度，并獲取期末存貨盤點計劃和盤點記錄，了解期末存貨分布情況及狀態，抽取期末主要存貨實施監盤程序，檢查期末存貨的數量及狀況，并與賬面記錄核對；
(3) 檢查主要原材料的采購價格、數量及其變動趨勢，與主要原材料市場價格進行比較；
(4) 對期末存貨執行分析程序，通過了解其波動情況及原因、測算存貨周轉情況、與當期銷售收入匹配情況等程序判斷期末存貨的合理性；
(5) 實施存貨計價測試，以確定存貨發出計價的準確性；
(6) 了解產品的生產工藝流程和成本核算方法，檢查成本核算方法與生產工藝流程是否匹配，評價相關的會計核算是否正確并且一貫的運用，并抽查成本計算表，檢查直接材料、直接人工及制造費用等的計算和分配是否正確；
(7) 對生產成本執行分析程序，檢查各月及前后期主要產品的單位成本是否存在異常波動，比較報告期內產品料、工、費占比波動情況，并分析其波動的合理性；
(8) 獲取存貨跌價準備計算表，對公司存貨跌價準備計提進行復核，評價管理層在存貨減值測試中使用的相關參數的合理性，尤其是預計售價、進一步生產的成本、銷售費用和相關稅費等，并對存貨跌價準備的金額進行重新計算，檢查以前年度計提的存貨跌價準備變化情況等，分析存貨跌價準備計提是否充分；
(9) 檢查與存貨相關的信息是否已在財務報表中作出恰當列報。
四、管理層和治理層對財務報表的責任
管理
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